R É P U B L I Q U E F R A N Ç A I S E
PROJET DE LOI DE FINANCES POUR
renvoyé à la Commission des finances, de l’économie générale et du contrôle budgétaire,
présenté au nom de M. Édouard PHILIPPE Premier ministre
par
M. Bruno LE MAIRE Ministre de l’économie et des finances
et par
M. Gérald DARMANIN Ministre de l'action
et des comptes publics
Assemblée nationale
Constitution du 4 octobre 1958
Quinzième législature
Enregistré à la présidence de l’Assemblée nationale le 27 septembre 2017
N° 235
Table des matières
Exposé général des motifs 7
Orientations générales et équilibre budgétaire du projet de loi de finances pour 2018..................................................8
Évaluation des recettes du budget général......................................................................................................................26
Articles du projet de loi et exposé des motifs par article 27
Article liminaire : Prévisions de solde structurel et de solde effectif de l’ensemble des administrations publiques de l’année 2018, prévisions d’exécution 2017 et exécution 2016.................................................................................29
PREMIÈRE PARTIE : CONDITIONS GÉNÉRALES DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER..................................30
TITRE PREMIER : DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES.....................................................30
I. – IMPÔTS ET RESSOURCES AUTORISÉS.............................................................................................................................30
A. – Autorisation de perception des impôts et produits.............................................................................................30
Article 1er : Autorisation de percevoir les impôts existants............................................................................................30
B. – Mesures fiscales...................................................................................................................................................31
Article 2 : Indexation du barème de l'impôt sur le revenu (IR) sur l'inflation.................................................................31
Article 3 : Dégrèvement de la taxe d'habitation sur la résidence principale..................................................................32
Article 4 : Aménagement de l'assiette de taux réduit de TVA applicable aux services de presse en ligne.................35
Article 5 : Exonération de TVA et d'IS : services à la personne.....................................................................................36
Article 6 : Extension de l'exonération de TVA applicable aux psychothérapeutes et psychologues...........................37
Article 7 : Aménagement des modalités de calcul et de répartition de la CVAE...........................................................38
Article 8 : Prorogation et aménagement du crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE)................................40
Article 9 : Trajectoire de la composante carbone pour la période 2018-2022 et conséquences en matière de tarifs des taxes intérieures de consommation....................................................................................................................42
Article 10 : Augmentation des seuils des régimes d'imposition des micro-entreprises.................................................46
Article 11 : Mise en oeuvre du prélèvement forfaitaire unique.......................................................................................49
Article 12 : Création de l'impôt sur la fortune immobilière et suppression de l'ISF.......................................................64
Article 13 : Suppression de la contribution de 3% sur les revenus distribués...............................................................75
Article 14 : Suppression du dispositif d'encadrement de la déductibilité des charges financières afférentes à l'acquisition de certains titres de participation...........................................................................................................76
Article 15 : Modification de l'assiette de la taxe sur les transactions financières..........................................................77
II. – RESSOURCES AFFECTÉES............................................................................................................................................78
A. – Dispositions relatives aux collectivités territoriales............................................................................................78
Article 16 : Fixation pour 2018 de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des allocations compensatrices d’exonérations d’impôts directs locaux (IDL)............................................................................................................78
Article 17 : Compensation des transferts de compétences aux régions et aux départements par attribution d’une
part du produit de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE)............................83
Article 18 : Évaluation des prélèvements opérés sur les recettes de l'État au profit des collectivités territoriales.....85
B. – Impositions et autres ressources affectées à des tiers......................................................................................87
Article 19 : Mesures relatives à l’ajustement des ressources affectées à des organismes chargés de missions de service public...............................................................................................................................................................87
C. – Dispositions relatives aux budgets annexes et aux comptes spéciaux............................................................90
Article 20 : Dispositions relatives aux affectations : reconduction des budgets annexes et comptes spéciaux existants.......................................................................................................................................................................90
Article 21 : Relèvement du plafond de recettes de la section « Contrôle automatisé » du compte d'affectation spéciale « Contrôle de la circulation et du stationnement routiers ».......................................................................91
Article 22 : Modification du financement des trains d’équilibre du territoire via le compte d’affectation spéciale « Services nationaux de transport conventionnés de voyageurs ».............................................................................92
Article 23 : Fixation des recettes et élargissement des dépenses du compte d’affectation spéciale « Transition énergétique »...............................................................................................................................................................93
Article 24 : Modification du barème du malus automobile (compte d'affection spéciale « Aides à l'acquisition de véhicules propres »)....................................................................................................................................................95
Article 25 : Reconduction et actualisation du dispositif de garantie des ressources de l’audiovisuel public (compte
de concours financiers « Avances à l'audiovisuel public »).....................................................................................97
D. – Autres dispositions...............................................................................................................................................98
Article 26 : Relations financières entre l’État et la sécurité sociale................................................................................98
Article 27 : Évaluation du prélèvement opéré sur les recettes de l'État au titre de la participation de la France au budget de l'Union européenne.................................................................................................................................100
TITRE II : DISPOSITIONS RELATIVES À L’ÉQUILIBRE DES RESSOURCES ET DES CHARGES.....101
Article 28 : Équilibre général du budget, trésorerie et plafond d’autorisation des emplois.........................................101
SECONDE PARTIE : MOYENS DES POLITIQUES PUBLIQUES ET DISPOSITIONS SPÉCIALES......105
TITRE PREMIER : AUTORISATIONS BUDGÉTAIRES POUR 2018 – CRÉDITS ET DÉCOUVERTS.. .105
I. – CRÉDITS DES MISSIONS...............................................................................................................................................105
Article 29 : Crédits du budget général............................................................................................................................105
Article 30 : Crédits des budgets annexes.......................................................................................................................106
Article 31 : Crédits des comptes d'affectation spéciale et des comptes de concours financiers...............................107
II. – AUTORISATIONS DE DÉCOUVERT................................................................................................................................108
Article 32 : Autorisations de découvert...........................................................................................................................108
TITRE II : AUTORISATIONS BUDGÉTAIRES POUR 2018 – PLAFONDS DES AUTORISATIONS D'EMPLOIS..................................................................................................................................................109
Article 33 : Plafonds des autorisations d’emplois de l'État...........................................................................................109
Article 34 : Plafonds des emplois des opérateurs de l'État...........................................................................................111
Article 35 : Plafonds des emplois des établissements à autonomie financière...........................................................114
Article 36 : Plafonds des emplois de diverses autorités publiques..............................................................................115
TITRE III : REPORTS DE CRÉDITS DE 2017 SUR 2018.........................................................................116
Article 37 : Majoration des plafonds de reports de crédits de paiement......................................................................116
TITRE IV : DISPOSITIONS PERMANENTES............................................................................................117
I. – MESURES FISCALES ET BUDGÉTAIRES NON RATTACHÉES............................................................................................117
Article 38 : Déductibilité à l'IR du supplément de contribution sociale généralisée (CSG) résultant de l'augmentation de son taux................................................................................................................................................................117
Article 39 : Prorogation et recentrage de la réduction d'IR en faveur de l'investissement locatif intermédiaire
(dispositif "Pinel")......................................................................................................................................................118
Article 40 : Prorogation et réforme du prêt à taux zéro (PTZ)......................................................................................120
Article 41 : Diminution du taux normal de l'IS................................................................................................................122
Article 42 : Baisse du taux du CICE en 2018 et suppression du crédit d'impôt à compter du 1er janvier 2019.......124
Article 43 : Suppression du crédit d'impôt de taxe sur les salaires..............................................................................125
Article 44 : Suppression du taux supérieur de la taxe sur les salaires........................................................................126
Article 45 : Exonération de la cotisation minimum de CFE des redevables réalisant un très faible chiffre d'affaires
....................................................................................................................................................................................127
Article 46 : Modification du champ de l’obligation de certification des logiciels de comptabilité et de gestion et des systèmes de caisse...................................................................................................................................................129
Article 47 : Suppression de la contribution exceptionnelle de solidarité......................................................................130
Article 48 : Introduction d’un jour de carence pour la prise en charge des congés de maladie des personnels du secteur public............................................................................................................................................................131
II. – AUTRES MESURES......................................................................................................................................................132
Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales....................................................................................................132
Article 49 : Suppression du fonds d’accompagnement de la réforme du micro-bénéfice agricole............................132
Anciens combattants, mémoire et liens avec la nation............................................................................................133
Article 50 : Revalorisation de l’allocation de reconnaissance et de l’allocation viagère des conjoints et ex-conjoints survivants d’anciens membres des formations supplétives...................................................................................133
Article 51 : Alignement des pensions militaires d’invalidité au taux du grade.............................................................134
Cohésion des territoires.............................................................................................................................................135
Article 52 : Réforme des aides au logement et de la politique des loyers dans le parc social...................................135
Écologie, développement et mobilité durables.........................................................................................................140
Article 53 : Réforme du dispositif d’exonérations de cotisations sociales pour les entreprises d’armement maritime
....................................................................................................................................................................................140
Article 54 : Création d’une contribution des agences de l’eau au bénéfice d’opérateurs de l’environnement..........141
Engagements financiers de l'État..............................................................................................................................142
Article 55 : Suppression du dispositif de prise en charge par l’État d’une part des majorations de rentes viagères
....................................................................................................................................................................................142
Immigration, asile et intégration................................................................................................................................144
Article 56 : Mise en oeuvre progressive de l’application du contrat d’intégration républicaine à Mayotte................144
Article 57 : Réduction de la durée de versement de l’allocation pour demandeur d’asile (ADA) des personnes
n’étant plus demandeur d’asile................................................................................................................................145
Relations avec les collectivités territoriales..............................................................................................................146
Article 58 : Automatisation du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA)........................146
Article 59 : Dotation de soutien à l’investissement local...............................................................................................147
Article 60 : Répartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF)....................................................................149
Article 61 : Modification des règles de répartition des dispositifs de péréquation horizontale...................................152
Article 62 : Revalorisation de la dotation pour les titres sécurisés...............................................................................154
Solidarité, insertion et égalité des chances..............................................................................................................155
Article 63 : Évolution de la prime d’activité....................................................................................................................155
États législatifs annexés 157
ÉTAT A (Article 28 du projet de loi) Voies et moyens...................................................................................................158
ÉTAT B (Article 29 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits du budget général...........170
ÉTAT C (Article 30 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits des budgets annexes.....175
ÉTAT D (Article 31 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits des comptes d'affectation spéciale et des comptes de concours financiers....................................................................................................176
ÉTAT E (Article 32 du projet de loi) Répartition des autorisations de découvert........................................................179
Informations annexes 181
Présentation des recettes et dépenses budgétaires pour 2018 en une section de fonctionnement et une section d’investissement........................................................................................................................................................182
Tableaux d’évolution des dépenses et observations générales...................................................................................183
1. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget général, des crédits proposés pour 2018 à ceux votés pour 2017 (hors fonds de concours)..............................................................................................................183
2. Tableau de comparaison, par titre, mission et programme du budget général, des crédits proposés pour 2018 à ceux votés pour 2017 (hors fonds de concours).....................................................................................................187
3. Tableau de comparaison, par titre et catégorie, des crédits proposés pour 2018 à ceux votés pour 2017 (budget général ; hors fonds de concours)...........................................................................................................................203
4. Tableau d’évolution des plafonds d’emplois..............................................................................................................204
5. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget général, des évaluations de crédits de fonds de concours pour 2018 à celles de 2017......................................................................................................................206
6. Présentation, regroupée par ministère, des crédits proposés pour 2018 par programme du budget général......209
Tableaux de synthèse des comptes spéciaux...............................................................................................................212
Exposé général des motifs
8 PLF 2018
Projet de loi de finances
EXPOSÉ GÉNÉRAL DES MOTIFS
Orientations générales et équilibre budgétaire du projet de loi de finances pour
2018
I. Les orientations générales du projet de loi de finances pour 2018
Le projet de loi de finances pour 2018, premier budget de la législature et du quinquennat, constitue également la première annuité du projet de loi de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022, soumis à l’approbation du Parlement.
Il s’inscrit dans un contexte d’amélioration de la situation économique française, une croissance du produit intérieur brut (PIB) de 1,7 % étant attendue en 2017 et 2018 – contre + 0,8 % en moyenne entre 2012 et 2016. Pour autant, la croissance française demeure en deçà de la moyenne européenne ; à cet égard, les prévisions de printemps de la Commission européenne anticipent une croissance de 1,9 % en moyenne en 2017 et 2018 dans l’Union européenne.
Dans ces conditions, le projet de loi de finances vise à tirer pleinement profit d’un environnement économique plus porteur pour engager une transformation profonde de l’action publique, qui permette de libérer l’économie française, protéger les Français et investir dans une croissance durable et riche en emplois.
Le présent projet de loi de finances traduit la vision exposée dans le projet de loi de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022. La politique budgétaire conduite poursuit simultanément trois objectifs majeurs :
- Le redressement durable des comptes publics par la baisse de la dépense publique. La trajectoire des finances publiques repose sur une baisse de plus de trois points du poids de la dépense publique dans la richesse nationale à l’horizon 2022, qui doit permettre tout à la fois une diminution d’un point du taux de prélèvements obligatoires, un retour durable du déficit public en deçà du seuil de 3 % du PIB et une maîtrise de la dette à compter de 2019 ;
- L’amélioration de la sincérité du budget. Le Gouvernement a tenu à tirer toutes les conséquences de l’audit conduit par la Cour des comptes, dont les conclusions ont été publiées en juin dernier, qui a mis en lumière 4,2 Md€ de sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017 ;
- La transformation en profondeur de nos politiques publiques. Pour libérer l’économie, protéger les Français et investir dans une croissance durable et riche en emplois, nos politiques publiques ne doivent plus être seulement réformées mais transformées : il s’agit de promouvoir les politiques qui ont fait preuve de leur efficacité et de redéfinir celles qui ne répondent plus aux attentes des citoyens.
1. Infléchir la croissance de la dépense de l'État pour financer durablement nos priorités
a. Sur la base de l’audit conduit par la Cour des comptes à l’été 2017, le projet de loi de finances pour 2018 remet à niveau les crédits et remédie aux sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017.
Le Gouvernement a, dès son entrée en fonction, demandé à la Cour des comptes de procéder à un audit des finances de l’État. Cet audit, rendu le 29 juin 2017, a mis en lumière 4,2 Md€ de sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017. Les impasses identifiées concernent de nombreuses missions du budget général, dont les enjeux sont pourtant particulièrement sensibles : « Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales » (0,6 Md€), « Travail et emploi» (1 Md€), « Défense » (0,7 Md€), « Solidarité, insertion et égalité des chances » (0,7 Md€), « Enseignement scolaire » (0,4 Md€) et « Immigration, asile et intégration » (0,2 Md€) pour les plus significatives.
Le présent projet de loi de finances corrige les sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017. L’ampleur des impasses révélées par la Cour des comptes a rendu nécessaire un décret d’avance et un
décret d’annulation, conduisant à rehausser significativement, sur la base d’une analyse fine des besoins des ministères, une partie des crédits ministériels afin de financer les dépenses obligatoires omises dans la loi de finances. Au total les mesures de redressement prises à l'été s’élèvent à 4,2 Md€.
Les sous-budgétisations concernant pour une large part des dépenses obligatoires récurrentes, la mise à niveau des crédits est nécessaire au-delà de 2017. Pour cette raison, le Gouvernement a veillé à ce que chacune des sous- budgétisations identifiées par la Cour des comptes soit remise à niveau, en rehaussant le niveau de crédits correspondants. Le Gouvernement revoit par ailleurs le niveau des provisions : la mission « Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales » porte en 2018, pour la première fois, une provision pour risques et aléas de 300 M€ ; la provision pour opérations extérieures (OPEX) de la mission « Défense » est augmentée de 200 M€ par an dès 2018, pour atteindre 1,1 Md€ en 2020.
b. Le projet de loi de finances pour 2018 marque l’infléchissement de la croissance de la dépense de l’État, poursuivi et amplifié sur le triennal.
Les instruments de maîtrise des dépenses de l’État sont rénovés en 2018 . Le projet de loi de programmation des finances publiques (PLPFP) pour les années 2018 à 2022 redéfinit, pour plus de transparence et de cohérence, les agrégats de pilotage des dépenses de l’État (cf. IV.1) avec :
- Une « norme de dépenses pilotables » de l’État concentrée sur les moyens alloués aux politiques mises en œuvre directement par l’État et ses opérateurs quel que soit l’instrument budgétaire : crédits du budget général, ressources affectées et, pour la première fois, crédits des comptes spéciaux pilotables ;
- Un objectif de dépenses totales de l’État (ODETE) étendu, qui couvre l’ensemble des dépenses de l’État, y compris les prélèvements sur recettes au profit de l’Union européenne et des collectivités territoriales, la charge de la dette, les dépenses des autres comptes spéciaux, y compris les pensions.
Le projet de loi de finances pour 2018 prévoit un net ralentissement de la dynamique de la dépense de l’État. Au sein du périmètre de la nouvelle norme de dépenses pilotables, le montant des dépenses de l’État progressera de
4,1 Md€ en 2018, pour atteindre 256,9 Md€, après une hausse marquée de 10,4 Md€ sur le même périmètre dans le cadre de la loi de finances initiale pour 2017. Ainsi, l’évolution des dépenses pilotables de l’État sera infléchie dès 2018, et ce en dépit de la nécessaire mise à niveau de certaines dotations en raison des sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017.
La décélération des dépenses de l’État sera poursuivie et amplifiée tout au long du quinquennat. Au cours des années 2019 et 2020, les dépenses pilotables baisseraient de 0,4 % et de 1,0 % en volume, contre une progression de
3,3 % en 2017 et 0,6 % en 2018. En 2020, l’atteinte de cette cible suppose, par rapport aux plafonds triennaux par mission inclus dans le PLPFP, un effort complémentaire d’économies de 4,5 Md€, qui sera documenté par le processus « Action publique 2022 ». Pour les années ultérieures à 2020, le PLPFP 2018-2022 prévoit que ces mêmes dépenses continueraient à diminuer de 1,0 % par an en volume.
Évolution des crédits entre 2016 et 2022
Pour ce qui est du périmètre, plus large, de l’objectif de dépenses totales de l’État (ODETE), la dépense progresserait de 0,6 %, en volume, en moyenne entre 2017 et 2022. Le dynamisme plus important des dépenses totales de l’État se justifie par les contraintes propres aux autres dépenses, n’entrant pas dans le champ de la norme des dépenses pilotables, comme les pensions, la charge de la dette ou le prélèvement sur recettes à destination de l’Union européenne (PSR UE). La trajectoire de charge de la dette, en particulier, est assise sur une remontée régulière et progressive des taux d’intérêt sur la période couverte.
Tableau de norme (en Md€)
2. Le budget 2018 s’inscrit dans une logique de transformation de l’action publique.
Le présent projet de loi de finances traduit la volonté du Gouvernement de transformer en profondeur l’action publique afin de mieux répondre aux attentes des citoyens : libérer l’économie, protéger les Français et investir dans une croissance durable et riche en emplois.
a. Redonner du pouvoir d’achat aux Français et valoriser le travail
Le projet de loi de finances pour 2018 met en œuvre l'engagement du Gouvernement de dispenser progressivement du paiement de la taxe d'habitation sur la résidence principale une large majorité des ménages qui y sont actuellement soumis. Un nouveau dégrèvement, en complément des exonérations existantes, permettra à 80 % des foyers d'être dispensés du paiement de la taxe d'habitation au titre de leur résidence principale d'ici 2020. Cet objectif sera atteint de manière progressive sur trois ans : en 2018 et 2019, l’impôt restant à charge de ces foyers, après application éventuelle du plafonnement existant, sera diminué de 30 % puis de 65 %. Ce nouveau dégrèvement sera accordé en fonction d’un critère de revenu et tiendra compte des charges de famille.
Cette réforme permet d’alléger la charge résultant de cet impôt, dont le poids est particulièrement lourd pour la classe moyenne, et d’augmenter le pouvoir d’achat des ménages concernés. Afin de préserver l’autonomie financière des collectivités territoriales, le Gouvernement a choisi la méthode du dégrèvement, qui conduit à compenser intégralement la perte de recettes fiscales résultant de la mesure aux collectivités.
La baisse des cotisations sociales, financée par la hausse de la contribution sociale généralisée (CSG), augmentera de 7 Md€ le pouvoir d’achat des actifs. Dans le cadre du projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2018, 0,75 point de cotisation maladie et 1,45 point de cotisation chômage seront supprimés pour les salariés dès le 1er janvier 2018. Les cotisations chômage seront ensuite intégralement supprimées à compter du
1er octobre, grâce à la suppression supplémentaire des 0,95 point de cotisation restant. Les travailleurs indépendants bénéficieront d’une baisse des cotisations sociales assises sur leurs revenus d’activité qui compensera totalement,
pour tous, le surcoût de la CSG (suppression de la cotisation d’allocations familiales pour la très grande majorité des travailleurs indépendants). En outre, une exonération dégressive des cotisations d’assurance maladie et maternité se traduira par un gain de pouvoir d’achat pour 75 % des travailleurs indépendants, ceux dont les revenus annuels nets sont inférieurs à 43 000 € environ. Ces baisses de charges, financées par une hausse de 1,7 point de la contribution sociale généralisée due par un ensemble plus large de contribuables et sur un champ plus large de revenus, auront pour effet d’augmenter le pouvoir d’achat des salariés et de renforcer la justice du financement de notre protection sociale. En année pleine, le gain pour les actifs s’élèvera à 7 Md€. Le maintien de celui des agents de la fonction publique d’État sera garanti par la suppression de la contribution exceptionnelle de solidarité (CES), prévue dans le présent projet de loi de finances et par les autres mesures de compensation qui seront discutées avec les organisations syndicales dans le cadre du « Rendez-vous salarial » de cet automne.
Le pouvoir d’achat des salariés les plus modestes sera augmenté par la revalorisation de la prime d’activité . Portée par la mission « Solidarité, égalité des chances et insertion », la prime d’activité, entrée en vigueur le
1er janvier 2016, sera progressivement revalorisée de 80 € par mois, dont 20 € dès le 1er octobre 2018, soit un effort budgétaire supplémentaire de 1,2 Md€ sur le quinquennat. En parallèle, le barème et les ressources prises en compte pour le calcul de la prime d’activité seront modifiées pour assurer un meilleur ciblage des prestations destinées au soutien à l’activité.
Les citoyens en situation de handicap bénéficieront de la revalorisation de l’allocation aux adultes handicapés (AAH). Dans un souci d’équité, de soutien au pouvoir d’achat et d’autonomisation des individus, cette prestation sera revalorisée à 860 € en 2018 et à 900 € en 2019, pour un coût plus de 2 Md€ sur le quinquennat. Elle s’accompagnera de l’alignement des règles de prise en compte des revenus d’un couple bénéficiant de l’allocation aux adultes handicapés sur celles d’un couple bénéficiant du revenu de solidarité active (RSA).
b. Lutter efficacement contre le chômage
Les politiques de l’emploi conduites depuis le premier choc pétrolier n’ont pas permis de réduire structurellement le taux de chômage de la population active, et notamment le chômage de longue durée de même que le chômage des jeunes. Face à ce constat, ces politiques doivent être transformées en organisant, notamment, une meilleure allocation des ressources en faveur d’une politique de retour durable à l’emploi.
Les contrats aidés généralisés portés par la mission « Travail et emploi » se sont révélés inefficaces pour traiter la question du chômage de longue durée et de l’insertion des jeunes dans l’emploi . Ils conduisent trop souvent à maintenir leurs bénéficiaires dans une situation précaire, sans perspective de retour pérenne à l’emploi. Pour cette raison, le Gouvernement recentrera l’utilisation des contrats aidés en réduisant à 200 000 le flux des nouveaux contrats aidés en 2018 contre un objectif de 310 000 nouveaux contrats en 2017, sans remettre en cause les contrats existants. Les contrats aidés seront recentrés sur les priorités, tant en termes de publics, comme les emplois aidés dédiés au secteur de l’insertion par l’activité économique et aux entreprises adaptées pour les travailleurs handicapés qu’en termes de secteurs employeurs : les Outre-mer, l’accompagnement des élèves handicapés en milieu scolaire, l’urgence sanitaire et sociale et les communes rurales.
La politique de l’emploi conduite par le Gouvernement est largement réorientée en faveur de la formation professionnelle des jeunes et des chômeurs de longue durée. La mise en œuvre d’un grand plan d’investissement dans les compétences (PIC) permettra la formation d’un million de chômeurs de longue durée et d’un million de jeunes. Cette réorientation stratégique majeure est la seule à même d’améliorer concrètement et durablement l’employabilité des publics les plus éloignés de l’emploi, la formation constituant la meilleure des sécurités dans un parcours professionnel.
Le Gouvernement active de nouvelles protections en renforçant le soutien à des publics ciblés pour lesquels les dispositifs généraux ne s’avèrent pas suffisamment pertinents. L’exonération de cotisations sociales « Aide au chômeur créant ou reprenant une entreprise » (ACCRE) sera étendue dès 2019 à l’ensemble des travailleurs indépendants qui créent ou reprennent une activité, pour un coût de 0,2 Md€. En 2020, les emplois francs seront mis en œuvre pour encourager l’embauche des habitants des quartiers prioritaires de la politique de la ville, et ce pour un coût de 0,5 Md€ en année pleine.
c. Améliorer la compétitivité des entreprises et l’attractivité de notre économie
L'allègement du coût du travail sera amélioré grâce à la transformation du crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) et du crédit d’impôt de taxe sur les salaires (CITS) en allègement pérenne de cotisations sociales patronales à compter de 2019. En effet, si ces dispositifs visant à alléger le coût du travail ont contribué à la
restauration des marges des entreprises et au soutien à l’emploi, le mécanisme du crédit d'impôt aboutit à ce que les sommes correspondantes soient versées aux entreprises l'année suivant l'exercice y ouvrant droit. Ils seront remplacés par un dispositif de réduction des cotisations sociales sur les salaires inférieurs à 2,5 SMIC, qui sera renforcé sur les bas salaires. Ce dispositif conduira à un allègement immédiat et à ainsi qu’à un meilleur ciblage sur les bas salaires et sera donc plus efficace pour l’emploi.
Le projet de loi de finances pour 2018 comporte, conformément aux engagements du Gouvernement, une trajectoire ambitieuse de baisse du taux de l'impôt sur les sociétés qui sera ramené à 25 % d'ici 2022. Les PME continueront de bénéficier d'un soutien particulier grâce à la préservation du taux réduit de 15 % sur les 38 120 premiers euros de bénéfices pour celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 7,63 M€ et au maintien, pour toutes les sociétés, sur les exercices 2018 et 2019, du taux de 28 % sur la part des bénéfices inférieurs à 500 000 €.
Parallèlement, la contribution de 3 % sur les revenus distribués, jugée non conforme au droit de l'Union européenne, est supprimée pour les sommes mises en paiement en 2018. Cette mesure contribuera à l’attractivité des entreprises françaises auprès des investisseurs.
La combinaison de la baisse du taux de l’impôt sur les sociétés, de la suppression de la contribution de 3 % sur les revenus distribués et de la transformation du CICE bénéficiera aux entreprises. Par exemple, le secteur de l’industrie manufacturière verra sa charge fiscale diminuer d’environ 1,5 Md€ d’ici à la fin du quinquennat. Chaque catégorie de taille d’entreprise (PME, ETI, grandes entreprises) sera gagnante. À titre d’exemple, les PME verront leur charge fiscale diminuer d’environ 1,5 Md€ d’ici à 2022.
Les mesures fiscales en faveur des entreprises bénéficieront également aux salariés. Le remplacement du CICE
par un allègement des cotisations patronales augmentera le montant de la réserve spéciale de participation. Environ
1 Md€ sera ainsi reversé aux salariés au titre de la participation.
Par ailleurs, deux mesures du présent projet de loi de finances pour 2018 contribueront à accroître l'attractivité économique de la France, notamment dans le contexte du « Brexit » : l’abrogation du taux marginal de taxe sur les salaires et l’abrogation de l'extension de l'assiette de la taxe sur les transactions financières (TTF) aux opérations infra-journalières. Elles sont de nature à renforcer le positionnement de la place de Paris comme place financière de référence en Europe et à favoriser la relocalisation ou l’implantation en France d’activités à haute valeur ajoutée.
Les travailleurs indépendants seront également soutenus. En cohérence avec le programme de réforme sociale mené par le Gouvernement en leur faveur, deux mesures fiscales du projet de loi de finances pour 2018 visent à simplifier leur activité. D’une part, les plafonds de chiffre d’affaires permettant de bénéficier des régimes simplifiés d’imposition à l'impôt sur le revenu (dits régimes « micro ») seront substantiellement rehaussés, à hauteur de
170 000 € pour les activités de vente et de 70 000 € pour les activités de prestation de services et les activités non commerciales. Ces nouvelles règles, applicables dès l’imposition des revenus 2017, favoriseront la prévisibilité du régime d’imposition applicable et atténueront les effets de seuils. D’autre part, les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 5 000 € seront exonérées de cotisation foncière des entreprises (CFE) à compter de 2019. Cette mesure mettra fin à une incohérence liée à la disproportion de cette charge, parfois inférieure de peu au montant de leur chiffre d'affaires.
d. Soutenir l’investissement et l’innovation publics et privés
Le présent projet de loi de finances est résolument orienté vers le soutien à l’investissement, tant public que privé. Seul l’investissement peut faire émerger les innovations qui permettront une croissance durable de notre économie, en répondant aux défis de la transition écologique et de la révolution numérique.
Le projet de loi de finances pour 2018 rénove profondément la fiscalité du patrimoine des ménages, en pleine cohérence avec la baisse du taux de l’impôt sur les sociétés (IS), dans le but d’améliorer le financement de l’économie. La fiscalité doit orienter l’épargne française vers les investissements dans les entreprises qui prennent des risques, qui innovent et qui créent les emplois de demain.
Dès 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF), singularité française, frappant la totalité du patrimoine, y compris l’investissement dans le capital des entreprises, sera supprimé et remplacé par un impôt sur la fortune immobilière (IFI). Cet impôt concerne les patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1,3 M€, comme l’ISF actuel, et s'applique selon le même barème. Les dons à des œuvres d'intérêt général pourront bénéficier d'une réduction d’IFI de 75 %.
Le projet de loi de finances pour 2018 porte également une réforme globale du régime d’imposition des revenus de l’épargne, dans une logique de simplification des dispositifs existants, afin d’en améliorer la lisibilité et la prévisibilité. Il instaure, ainsi, un taux forfaitaire unique d’imposition des revenus mobiliers de 30 % (qui se décompose en 17,2 % des
cotisations sociales et 12,8 % d’impôt sur le revenu) applicable aux produits et gains de cession dégagés par les investissements mobiliers des particuliers. Cette réforme permet d’harmoniser le taux et les modalités d’imposition de la majeure partie des revenus de l’épargne mobilière et de rapprocher la France des règles fiscales en vigueur dans beaucoup d’États européens. En réduisant les taux marginaux d’imposition, la réforme contribuera également à améliorer l’allocation de l’épargne vers le capital des entreprises, placement présentant un niveau plus élevé de risque et de rendement. En outre, les contribuables les plus modestes, dont le niveau d’imposition résultant de l’ancien régime serait plus favorable, conserveront la possibilité d’opter pour la soumission de leurs revenus mobiliers au barème de l’impôt sur le revenu.
Les produits d’épargne populaire (livret A, LDD, contrat d'assurance-vie des assurés pour lesquels le montant total des encours est inférieur à 150 000 €) et les produits fortement investis en actions (PEA, PEA-PME) conserveront leur régime fiscal favorable.
Le Grand plan d'investissement (GPI) de 57 Md€ sur le quinquennat a pour ambition d’accélérer l’émergence d’un nouveau modèle de croissance. Il poursuit quatre finalités : accélérer la transition écologique, édifier une société de compétence, ancrer la compétitivité sur l’innovation et construire l’État à l’âge numérique. Pour y parvenir, des actions concrètes et innovantes d’investissements seront déployées dans les politiques publiques de la formation et les compétences, la transition écologique et énergétique, la santé, l’agriculture, la modernisation des administrations publiques, notamment grâce à la numérisation, les transports et équipements collectifs locaux et, enfin, l’enseignement supérieur, la recherche, les grands défis et l’innovation. Afin d’engager la transformation de notre modèle de croissance, le Grand plan d’investissement montera rapidement en charge dès 2018.
Le GPI financera le troisième programme d’investissement d’avenir (PIA), à hauteur de 10 Md€. Les actions seront menées en parfaite cohérence avec les politiques publiques du Gouvernement qui sont concernées. Par ailleurs, pour
11 Md€ environ, les actions du GPI, hors PIA, seront financées par des instruments n’ayant pas d’impact sur le déficit public avec la mobilisation de fonds propres et de prêts, notamment de la Caisse des dépôts et consignations.
Le GPI ne constituera pas un budget distinct : il sera directement retracé sur les programmes ministériels du budget de l’État ou de la sécurité sociale. Chaque acteur sera ainsi responsabilisé sur la mise en œuvre des actions du plan qui entrent dans son domaine de compétences. Pour garantir la cohérence de chacun des actions avec la stratégie économique d’ensemble du plan de transformation, une structure légère centralisée, sous l’autorité directe du Premier ministre, sera chargée de suivre la mise en œuvre des actions et d’évaluer l’atteinte des objectifs. Cette structure soutiendra les ministères dans la mise en œuvre de ces actions de transformation.
Afin d’accompagner les ministères dans leur projet de transformation, le GPI comprendra un fonds pour la modernisation de l’action publique, doté de 700 M€ sur la période, dont 200 M€d'autorisations d'engagement dès 2018.
La création d’un fonds pour l’industrie et l’innovation permettra de financer l’innovation. Progressivement doté de 10 Md€ issus de la cession de participations détenues par l’État dans certaines entreprises, il sera plus spécifiquement orienté vers le soutien aux projets d’innovation de rupture, qu’ils soient issus de la recherche universitaire ou de l’entreprise.
Le soutien à l’investissement des collectivités territoriales sera poursuivi et amplifié . La dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR) est maintenue à son niveau historiquement élevé de 2017 (996 M€). La dotation de soutien à l’investissement local des communes et de leurs groupements (DSIL), créée pour 2016 et reconduite en 2017, est désormais pérennisée et reliée aux finalités du Grand plan d’investissement (GPI) ; elle s’élève à 665 M€ en 2018, et comprend un fonds d’aide à la modernisation des collectivités territoriales doté de 50 M€ et 45 M€ au titre des contrats de ruralité. La dotation politique de la ville (DPV) s’élève, comme en 2017, à 150 M€, contre 100 M€ les années précédentes. Les crédits correspondants à ces différentes dotations enregistrent une forte montée en charge par rapport à la dernière loi de finances (+ 244 M€). Le fonds de compensation de la TVA, principale dotation de soutien à l’investissement local, connaît également une forte hausse (+ 88 M€) en lien avec la reprise prévisible de l’investissement local.
e. Accompagner la transition écologique
Le présent projet de loi de finances porte la première année de l’application du Plan Climat décidé par le Gouvernement. 20 Md€ du Grand plan d’investissement (GPI) seront dédiés à l’accélération de la transition écologique, en poursuivant des objectifs d’une ambition inédite, notamment dans la rénovation thermique et les énergies renouvelables. La programmation retenue permet des mesures fortes d’accompagnement des citoyens dans la transition écologique. Ainsi, le chèque énergie sera généralisé dès 2018 et revalorisé à partir de 2019 et la prime à la conversion des véhicules polluants souhaitée par le Président de la République sera mise en place dès 2018.
En matière de transports, le présent projet de loi de finances traduit la priorité accordée aux transports du quotidien par la hausse des moyens accordés à l’entretien et à la régénération du réseau routier national non concédé et du réseau fluvial, de même que par la pause réalisée sur les grands projets d’infrastructure.
Les moyens consacrés à la transition écologique sont dimensionnés à la hauteur des ambitions affichées par le Gouvernement en la matière. Les crédits de la mission « Écologie, développement et mobilité durables » sont ainsi majorés, à périmètre constant, de 0,5 Md€ dès 2018 et de 0,7 Md€ en 2020, par rapport à la loi de finances initiale pour 2017 ; les crédits du compte d’affectation spéciale « Transition énergétique », hors engagements financiers, sont majorés de 0,5 Md€ en 2019 et de 0,9 Md€ en 2020, par rapport à la loi de finances initiale pour 2017. Les opérateurs de l’État sont confortés dans leurs missions, en particulier l’Agence de l’environnement et de maîtrise de l’énergie (ADEME), désormais financée directement par le budget général pour un meilleur pilotage, l’Agence de financement des infrastructures de transport (AFITF), dont le montant des dépenses opérationnelles sera porté à 2,4 Md€ en 2018, et l’Agence française pour la biodiversité (AFB), consolidée grâce à la simplification des circuits de financement.
La fiscalité environnementale contribue également à l’atteinte des objectifs fixés par le Gouvernement dans le cadre du Plan Climat. Le projet de loi de finances pour 2018 poursuit et amplifie la trajectoire carbone adoptée dans la loi pour la transition énergétique et aligne la fiscalité applicable au gazole et à l’essence en portant les tarifs de taxe intérieure sur la consommation de produits énergétiques (TICPE) applicable à ces carburants au même niveau en quatre années, soit à l’horizon 2021. Ces deux mesures contribueront à fixer le signal prix de la consommation des produits énergétiques carbonés et, ainsi, réduire les émissions « carbone », conformément aux engagements de la France, dans le contexte des accords de Paris. Le crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE) est un dispositif incitant les contribuables à engager des travaux de rénovation énergétique des logements. Dans l'attente de la mise en place d'un mécanisme budgétaire plus efficient, le présent projet de loi de finances proroge la période d’application du CITE jusqu’au 31 décembre 2018, afin d'assurer la continuité du soutien public à la rénovation énergétique des logements. Le bénéfice du CITE sera progressivement concentré sur les mesures permettant de réaliser le plus efficacement des économies d'énergie.
f. Transformer la politique du logement
Le Gouvernement encourage l’investissement dans la construction de nouveaux logements, renforce la rénovation urbaine ainsi que la rénovation thermique des logements afin d’offrir de meilleures conditions de logement, en particulier pour les plus démunis. Par ailleurs, les aides personnelles au logement, qui représentent plus de 18 Md€ de contributions publiques (soit 15 Md€ par les crédits du budget général et 3 Md€ par la contribution des employeurs), n’ont pas atteint les objectifs d’amélioration des conditions de logement, notamment des plus modestes.
Le Gouvernement engage en 2018 une réforme structurelle des APL afin de faire baisser les loyers et les dépenses publiques de façon conjointe. Ainsi, dans le parc social, la mise en place d’une réduction de loyer de solidarité (RLS) permettra d’adapter les loyers effectivement payés à la situation des ménages les plus modestes. La mise en œuvre concomitante de la transformation des aides au logement et de la réduction de loyer de solidarité conduira à ne pas augmenter les dépenses de logement restant à la charge des ménages les plus modestes. Cette mesure, couplée aux autres mesures inscrites au projet – et notamment le gel en 2018 des loyers dans le parc social – dégage une économie de 1,7 Md€ en 2018.
Le projet de loi de finances pour 2018 renforce les moyens consacrés à la rénovation urbaine et à la rénovation thermique des logements. L’enveloppe dédiée au nouveau programme de renouvellement urbain (NPNRU) sera doublée, pour atteindre 10 Md€, conformément à l’engagement du Président de la République. L’État contribuera sur la durée du programme à hauteur de 1 Md€. En outre, une partie du Grand plan d’investissement (GPI) sera mobilisée, via l’Agence nationale de l’habitat (ANAH), pour la rénovation thermique des bâtiments. L’État apportera, en 2018, un financement supplémentaire de 110 M€ à l’ANAH.
L’État accompagne également les investisseurs afin de développer l’offre de logements. Le dispositif « Pinel », actuellement applicable jusqu’au 31 décembre 2017, a contribué à la reprise du marché immobilier à destination des investisseurs et, partant, à la relance de la construction de logements neufs. Afin de maintenir le soutien à la production d’une offre locative supplémentaire dans le secteur intermédiaire et de donner de la visibilité aux professionnels de la construction ainsi qu’aux investisseurs, le projet de loi de finances pour 2018 prolonge ce dispositif pour quatre années supplémentaires, soit jusqu’au 31 décembre 2021, à l’exception des zones dans lesquelles le rapport entre l’offre et la demande de logements est le plus détendu.
De même, le dispositif du prêt à taux zéro (PTZ), également applicable jusqu'au 31 décembre 2017, constitue un outil de soutien à l’accession à la propriété des ménages à revenus modestes et intermédiaires. Le projet de loi de finances
pour 2018 proroge pour quatre années supplémentaires ce dispositif, soit jusqu’au 31 décembre 2021. Il sera recentré, pour les acquisitions-rénovations dans l’ancien, sur les zones qui ne sont pas marquées par un déséquilibre entre l'offre et la demande de logements et, pour les constructions neuves, dans les zones où les besoins en logements sont les plus importants.
g. Soutenir nos armées, soutenir l’effort de sécurité et de justice
L’effort consacré aux missions régaliennes est amplifié sur le quinquennat afin de répondre aux exigences de sécurité, de justice et de défense nationale.
La mission « Défense » connaîtra une hausse exceptionnelle de 8,6 Md€ sur le quinquennat afin de renforcer les armées. Dès 2018, les crédits de la mission augmenteront de 1,8 Md€. Ils augmenteront ensuite de 1,7 Md€ par an jusqu’à 2022, conformément à l’engagement du Président de la République de porter l’effort en matière de Défense à
2 % du PIB à l'horizon 2025. Ceci constituera la plus importante augmentation des crédits de la défense sur cinq années consécutives depuis 1981.
Les crédits de la mission « Justice » seront augmentés de 0,3 Md€ en 2018, 0,6 Md€ en 2019 et 0,9 Md€ en
2020, afin de permettre un fonctionnement plus efficace du service public de la justice. Ces hausses de moyens permettront de financer la création de 6 500 postes supplémentaires sur la durée du quinquennat, dont 1 000 dès 2018. L’effort entrepris en matière d’immobilier pénitentiaire sera poursuivi afin de créer 15 000 places de prison supplémentaires à l'horizon 2027 et maintenir le parc existant.
Conformément aux engagements présidentiels, 10 000 emplois supplémentaires viendront, sur le terrain, renforcer les effectifs des forces de sécurité au cours du quinquennat. Dès 2018, les effectifs de la police, de la gendarmerie et de la sécurité civile seront accrus de 2 000 emplois. Les dépenses de fonctionnement et d’équipement des forces de sécurités seront également consolidées.
II. L’équilibre budgétaire du projet de loi de finances pour 2018
1. Le solde budgétaire
En 2017, le déficit de l’État devrait être supérieur de 7,2 Md€ à la prévision initiale. Cet écart résulte des surévaluations de recettes et surtout des sous-budgétisations et risques sur les dépenses identifiés par la Cour des comptes dans son audit des finances publiques de juin 2017. La Cour des comptes avait estimé que les risques sur les dépenses pourraient excéder jusqu’à 6,6 Md€ la budgétisation initiale. Grâce au plan de redressement d’une ampleur inédite mis en œuvre en juillet dernier, pour 4,2 Md€ dont 3,3 Md€ par annulation de crédits, ces dépassements devraient être ramenés à 2,4 Md€ au-dessus de la loi de finances initiale pour 2017 (hors part de la recapitalisation du secteur énergétique financée par crédits du budget général). Ensuite, les prévisions de recettes sont revues à la baisse d’environ 2,8 Md€ (y compris excédents de recettes prévus sur le compte d’affectation spéciale « Transition
énergétique » et sur le compte d’avances aux collectivités territoriales), afin de tenir compte de la réalité des encaissements. Enfin les recapitalisations des entreprises du secteur de l’énergie conduisent à dégrader le déficit budgétaire de 2,1 Md€ supplémentaires.
Le déficit de l’État sera l’an prochain supérieur de 6,4 Md€ à celui prévu en exécution 2017 et se situerait à
82,9 Md€. L’État supportant l’intégralité de l’impact des baisses de prélèvements obligatoires, son déficit est appelé à se dégrader en 2018, tandis que les soldes des administrations de sécurité sociale et des collectivités territoriales s’améliorent. Ainsi, les principales mesures nouvelles en recettes seraient financées par l’État, pour un coût global d’environ 10 Md€. L’évolution spontanée des recettes fiscales (10,2 Md€) serait partiellement consommée par la rebudgétisation de la contribution exceptionnelle de solidarité (coût de 1,5 Md€ supporté par le budget de l’État), par la dynamique du prélèvement sur recettes au profit de l’Union européenne (en hausse de 2,3 Md€) et par les premiers décaissements au titre du troisième volet du programme d’investissements d’avenir (coût de 1,1 Md€ en 2018). La progression des dépenses pilotables serait limitée à seulement 1,7 Md€ par rapport à l’exécution prévisible en 2017.
2. Les dépenses
La cible de dépenses sur le périmètre de la norme de dépenses pilotables s’établit pour 2018 à 256,9 Md€, contre
252,8 Md€ en 2017, soit une hausse de 4,1 Md€ par rapport à la loi de finances initiale pour 2017. Au sein de cet agrégat, plusieurs évolutions doivent être distinguées :
- les crédits du budget général de l'État, hors charge de la dette, hors missions « Investissements d’avenir » et
« Remboursement et dégrèvements » et hors contributions au compte d’affectation spéciale « Pensions » passeront de
236,0 Md€ en 2017 (au format constant 2018) à 240,5 Md€ en 2018, soit un ressaut de 4,4 Md€, correspondant environ à la remise à niveau des crédits pour compenser les sous-budgétisations ;
- la somme des plafonds des taxes affectées passera de 9,3 Md€ à 9 Md€, soit un effort de - 300 M€ à périmètre constant ;
- les dépenses pilotables des comptes spéciaux et les dépenses des budgets annexes seront stables, à 13,3 Md€.
3. Les recettes
Les recettes fiscales nettes pour 2017 s’établiraient à 290,1 Md€, en baisse de 2,3 Md€ par rapport à la prévision de la loi de finances initiale pour 2017, principalement en raison d’une révision à la baisse du niveau des recettes effectivement encaissées en 2016 :
- l’impôt sur le revenu serait en baisse de 0,8 Md€ par rapport à la prévision de la loi de finances initiale et s’élèverait à
72,6 Md€ ; cette révision s’explique, notamment, par une croissance de la masse salariale en 2016 moins dynamique que prévu, ainsi que par la baisse de la prévision des recettes issues de la lutte contre la fraude ;
- l’impôt sur les sociétés serait en moins-value de 0,7 Md€ par rapport à la loi de finances initiale et s’élèverait à
28,4 Md€ ; cette diminution est notamment due à la reprise en base de la moins-value constatée entre la dernière estimation pour 2016 et le montant finalement exécuté ;
- les recettes de TICPE s’élèveraient à 10,4 Md€, en ligne avec la prévision de la loi de finances initiale ;
- la TVA ressortirait en plus-value de 1,2 Md€ par rapport à la loi de finances initiale et s’établirait à 150,5 Md€ ; la prévision a été révisée à la hausse du fait du dynamisme des encaissements constatés en cours d’année ;
- les autres recettes fiscales nettes s’établiraient à 28,2 Md€, soit une diminution de 1,8 Md€ par rapport aux prévisions de la loi de finances initiale ; cette révision s’explique principalement par la reprise en base d’une partie de la baisse des autres recettes fiscales nettes constatée entre la dernière estimation pour 2016 et le montant finalement exécuté et par la baisse des recettes attendues au titre de la lutte contre la fraude.
En 2018, les recettes fiscales nettes s’établiraient à 288,8 Md€, en baisse de 1,3 Md€ par rapport à la prévision révisée pour 2017 :
- l’évolution à législation constante des recettes fiscales nettes en 2018 (+ 10,2 Md€, soit + 3,5 %) est principalement imputable à la croissance spontanée de la TVA, reflet du dynamisme de la consommation des ménages (+ 4,3 Md€, soit + 2,9 %), ainsi qu’à la progression spontanée de l’impôt sur le revenu (+ 2,9 Md€, soit + 3,9 %), en raison notamment de l’évolution favorable de la masse salariale en 2017 ;
- les principales mesures nouvelles en recettes, concernant l’État, inscrites dans le présent projet de loi de finances représentent un montant d’environ - 10 Md€ :
- la suppression de la taxe à 3 % sur les dividendes, jugée non conforme au droit de l'Union européenne, représente une perte de recettes de 1,8 Md€ ;
- par ailleurs, les mesures de transfert entre sous-secteurs représentent un solde de + 0,2 Md€ ; ce montant recouvre, d’une part, le transfert de TVA aux régions en remplacement d’une partie de la dotation globale de fonctionnement (- 4,1 Md€) et, d’autre part, les transferts à destination des administrations de sécurité sociale qui sont diminués de
4,3 Md€ via l’affectation à l’État du rendement des prélèvements de solidarité, jusqu’alors affectés au Fonds de
solidarité vieillesse (+ 2,6 Md€), et la diminution de la fraction de TVA affectée aux organismes de sécurité sociale
(+ 1,7 Md€).
Les recettes non fiscales s’établiraient à 13,0 Md€ en 2017 et à 13,2 Md€ en 2018. À la suite des remarques formulées par la Cour des comptes dans son audit, les prévisions initiales ont été corrigées afin de tenir compte de la réalité des encaissements, notamment en ce qui concerne les reversements au titre des garanties sur le commerce extérieur (prévision revue à 0,3 Md€ en 2017 et à 0,6 Md€ en 2018) et les amendes prononcées par l’Autorité de la concurrence (prévision revue à 0,5 Md€ en 2017 et en 2018).
4. Le solde des comptes spéciaux
En 2017, le solde des comptes spéciaux s’établirait à 5,2 Md€, en baisse de 0,2 Md€ par rapport à la prévision de la loi de finances initiale. En particulier, le solde du compte retraçant les participations financières de l’État est révisé à la baisse pour tenir compte des recapitalisations des entreprises du secteur de l’énergie (le solde négatif du compte spécial de 2,1 Md€ se cumulant avec la contribution directe du budget général à cette recapitalisation pour
1,5 Md€, soit un impact cumulé de 3,6 Md€ de ces opérations sur le solde 2017).
En 2018, le solde des comptes spéciaux s’établirait à 1,4 Md€, en baisse de 3,8 Md€ par rapport à la prévision révisée pour 2017.
Cette révision résulte principalement des deux éléments suivants :
- la diminution du solde du compte « Prêts à des États étrangers » (- 1,2 Md€), compte tenu des opérations anticipées en 2018 ;
- les contrecoups constatés sur le solde du compte retraçant les participations financières de l’État (+ 2,1 Md€), sur le solde du compte de commerce « Soutien financier au commerce extérieur » (- 3,8 Md€) et sur le solde du compte d’affectation spéciale « Transition énergétique » (- 0,5 Md€) qui reviendraient à l’équilibre en 2018.
III. L’évolution des effectifs de l’État et de ses opérateurs dans le projet de loi de finances pour 2018
1. Après deux années de forte croissance des effectifs, le projet de lois de finances pour 2018 marque un retour à des suppressions nettes d’emplois pour l’État et ses opérateurs.
Pour 2018, le solde global des créations et des suppressions d’emplois s’élève à - 1 600 ETP, dont - 324 ETP pour l’État et - 1 276 ETP pour les opérateurs, ce qui constitue une rupture par rapport aux années 2016 et 2017, marquées par des créations d’emplois de près de 14 000 ETP par an en moyenne.
Ce solde net permet de financer de manière soutenable les priorités du Gouvernement, à savoir :
- la création de 1 870 ETP dans le domaine de la sécurité (police, gendarmerie et sécurité civile), 1 000 ETP au ministère de la justice et 518 ETP dans les armées ;
- des suppressions d’emplois à hauteur de 4 988 ETP dans les autres ministères (3 712 ETP) et dans les opérateurs
(1 276 ETP).
Au sein de l’État, les principaux contributeurs à la baisse des emplois sont les ministères économiques et financiers (1 648 ETP), ainsi que les ministères de la transition écologique et solidaire (828 ETP), de l’Intérieur, hors sécurité (450 ETP), des solidarités et de la santé (258 ETP), du travail (239 ETP), de l’agriculture et de l’alimentation (130 ETP), de la culture (110 ETP), et de l’Europe et des affaires étrangères (100 ETP).
2. Les plafonds d’emplois ministériels poursuivent leur hausse du fait de mesures de périmètre et du décalage de prise en compte des recrutements intervenus en 2017.
Le schéma d’emplois prévu pour 2018 contribue à hauteur de - 682 équivalents temps plein travaillés (ETPT) à l’évolution des plafonds annuels d’autorisations d’emplois des ministères. Toutefois, ceux-ci augmentent de
16 008 ETPT par rapport aux plafonds autorisés par la loi de finances initiale pour 2017, car ils intègrent également les éléments suivants :
- des mesures de transfert et de périmètre, à hauteur de 6 347 ETPT, correspondant pour l’essentiel à la poursuite du plan de déprécarisation des contrats aidés du ministère de l’éducation nationale. La transformation de ces contrats en contrats d’accompagnement d’élèves en situation de handicap (AESH) à hauteur de 6 400 ETPT, ainsi que leur prise en charge directe dans la masse salariale de l’État conduisent, en effet, à leur intégration sous le plafond d’emplois ministériel. Hors opérations de transfert et de périmètre, la hausse des emplois autorisés s’élève donc à 9 661 ETPT ;
- l’effet en année pleine des hausses d’effectifs intervenues en 2017 (+ 10 392 ETPT). Cet effet report est particulièrement prononcé au ministère de l’éducation nationale (+ 7 774 ETPT), où les recrutements interviennent en septembre et pèsent pour les deux tiers sur l’année suivante.
3. Les plafonds d’emplois des opérateurs sont en diminution à périmètre constant, en cohérence avec les suppressions d’emplois prévues pour 2018.
À périmètre courant, l’augmentation du plafond total des autorisations d’emplois des opérateurs entre la loi de finances initiale pour 2017 et le projet de loi de finances pour 2018 est de 5 792 équivalents temps plein travaillé (ETPT).
À périmètre constant, le plafond d’emplois entre 2017 et 2018 est en diminution de 1 457 ETPT. Onze ministères voient le plafond d’emplois de leurs opérateurs en diminution, pour un total de - 1 534 ETPT, trois sont stables et trois sont en hausse. Les trois ministères en hausse sont ceux de l’intérieur (+ 57 ETPT), des armées (+ 15 ETPT) et de la justice (+ 5 ETPT).
La différence entre l’évolution courante et l’évolution constante des emplois dans les opérateurs est principalement liée à l’entrée dans le champ des opérateurs de l’établissement public chargé de la formation professionnelle des adultes (AFPA), qui compte 7 710 ETPT. Par ailleurs, trois mesures de périmètre visant à rationaliser les financements entre l’État et la sécurité sociale expliquent également cette différence. L’École des hautes études en santé publique (EHESP), pour 299 ETPT, et l’Agence de biomédecine (ABM), pour 239 ETPT, ne seront plus financées par une subvention pour charges de service public (SCSP) et perdent ainsi leur statut d’opérateur, alors que le financement de
80 emplois de chefs de clinique universitaires de médecine générale, précédemment assumé par le budget de la sécurité sociale, sera désormais assuré par le budget de l’État.
4. La masse salariale de l’État augmente de 2 Md€ par rapport à la loi de finances initiale pour 2017.
Les dépenses de personnel du budget général de l’État s’élèvent à 130,0 Md€ pour 2018, dont 87,0 Md€ hors contributions au compte d’affectation spéciale « Pensions ». L’augmentation de la masse salariale hors pensions, à hauteur de 2,0 Md€ (soit + 2,4 %) par rapport à la loi de finances initiale pour 2017, s’explique notamment par :
- des dépenses prévisionnelles 2017 supérieures aux crédits prévus en loi de finances initiale (+ 0,4 Md€) ;
- l’effet en année pleine des recrutements intervenus au cours de l’année 2017 (+ 0,3 Md€) ;
- le solde du glissement vieillesse-technicité, traduisant l’effet mécanique des progressions de carrière sur la masse salariale (+ 0,3 Md€).
IV. Application de la charte de budgétisation de la loi de programmation des finances publiques pour 2018-2020 au projet de loi de finances pour 2018
1. Deux nouveaux périmètres de norme
Le budget pluriannuel présenté à l’occasion du PLPFP 2018-2022 repose sur un double système de norme : une norme recentrée sur les dépenses pilotables de l’État et un objectif de dépenses totales de l’État (ODETE).
Les normes de dépenses fixées sur le périmètre hors charge de la dette et pensions (« zéro valeur ») et sur le périmètre « zéro volume » ont été utiles pour maîtriser la dépense de l’État. Ces instruments sont, cependant, d’autant plus efficaces qu’ils portent sur des dépenses sur lesquelles il est possible d’agir. Plusieurs ajustements sont donc apparus souhaitables pour renforcer l’effectivité du pilotage de la dépense de l’État.
Le prélèvement sur recettes à destination de l’Union européenne n’est pas intégré à la nouvelle norme de dépenses pilotables de l’État. Il était, jusqu’ici, décompté au sein de la norme hors charge de la dette et pensions. Il s’agit pourtant d’une dépense contrainte par les cadres financiers pluriannuels européens négociés tous les six ans et, annuellement, par l’exécution effective du budget de l’Union européenne qui connaît de fortes variations à la fois d’année en année (rattrapage, par exemple, de la sous-exécution des plafonds du cadre financier pluriannuel) et au cours de l’année (à la suite de l’adoption de budgets rectificatifs). Selon les années, les variations du PSR UE ont pu
constituer des effets d’aubaine pour les autres dépenses ou au contraire des contraintes insurmontables. En raison de ces aléas et de son caractère non pilotable, ce prélèvement n’est donc pas intégré à la nouvelle norme de dépenses pilotables de l’État.
Le prélèvement sur recettes à destination des collectivités territoriales n’est pas intégré à la nouvelle norme de dépenses pilotables de l’État. L’inclusion de ces concours dans la norme hors charge de la dette et pensions a pesé dans les choix de limitation des concours à l’inflation, puis à la stabilisation en valeur et enfin à une baisse dans le cadre du plan d’économies engagé en 2014. Le Gouvernement a fait le choix d’un nouveau mode de relation avec les collectivités territoriales, fondé sur une approche contractuelle. Il est ainsi assumé de demander un effort aux collectivités territoriales en contrepartie de la stabilité de leurs dotations, indépendamment des choix faits sur les autres dépenses de l’État.
Les dépenses des budgets annexes et de certains comptes spéciaux sont en revanche assimilables à celles du budget général et sont, à ce titre, intégrés à la nouvelle norme de dépenses . L’analyse fine des comptes spéciaux amène à considérer que certains portent des dépenses assimilables à celles du budget général (à l’exception des comptes d’opérations financières et des comptes prévus par la LOLF pour les opérations patrimoniales et les dépenses de pensions). Il en va de même pour les budgets annexes. Afin d’en renforcer la maîtrise, il est proposé de les intégrer dans le périmètre de la norme des dépenses pilotables de l’État.
Les prélèvements sur ressources accumulées ne minorent plus les plafonds de taxes affectées dans la nouvelle norme de dépenses. Ils ne se traduisent, en effet, pas nécessairement par une baisse de la dépense finale des opérateurs. Compte tenu de la complexité induite par le décompte des prélèvements sur ressources accumulées au sein de la norme de dépense, il est proposé de ne plus les retraiter des plafonds de taxes affectées au sens de l’article 46 de la loi de finances initiale pour 2012. Le principe d’une limitation des réserves de certains établissements demeure toutefois un objectif pertinent de maîtrise des finances publiques.
Au total, la nouvelle norme de dépenses pilotables correspond pour partie aux recommandations de la Cour des comptes et représente, sur la base du projet de loi de finances pour 2018, un montant de crédits de
256,9 Md€. Elle comprend désormais :
- les dépenses du budget général hors mission « Remboursements et dégrèvements » et « Investissements d’avenir », hors charge de la dette et hors contributions au compte d’affectation spéciale « Pensions » ;
- les plafonds de taxes affectées à des tiers autres que les collectivités territoriales et la sécurité sociale ;
- les budgets annexes hors contributions au compte d’affectation spéciale « Pensions » ;
- les dépenses des comptes d’affectation spéciale (hors comptes d’affectation spéciale « Pensions », « Participations financières de l’État », et hors programmes de désendettement, ou portant à titre principal sur des contributions aux collectivités territoriales ou des engagements financiers) ;
- le compte de concours financiers « Avances à l’audiovisuel public ».
L’objectif de dépenses totales de l’État (ODETE) comprend, outre le périmètre de la norme de dépenses pilotables, la charge de la dette, les pensions et les prélèvements sur recettes et autres concours financiers en faveur des collectivités territoriales, ainsi que les dépenses d’investissement d’avenir et les dépenses de certains comptes d’affectation spéciale. Il comprend ainsi :
- les dépenses du budget général et budgets annexes hors mission « Remboursements et dégrèvements » et hors contributions au compte d’affectation spéciale « Pensions » ;
- les plafonds de taxes affectées à des tiers autres que les collectivités territoriales et la sécurité sociale ;
- les prélèvements sur recettes à destination de l’Union européenne et des collectivités territoriales, ainsi que la fraction de taxe sur la valeur ajoutée affectée aux régions, au département de Mayotte et aux collectivités territoriales de Corse, de Martinique et de Guyane telle que définie à l’article 149 de la loi de finances initiale pour 2017 ;
- les dépenses des comptes d’affectation spéciale (hors compte d’affectation spéciale « Participations financières de l’État » et programmes de désendettement) et le compte de concours financiers « Avances à l’audiovisuel public ».
Les éventuels flux financiers entre ces différents agrégats sont retraités.
2. Les changements de périmètre affectant le projet de loi de finances pour 2018
Afin d’apprécier la dynamique de la dépense entre deux lois de finances consécutives, le budget est retraité des mesures de périmètre pour mesurer cette dynamique sur un champ constant. Le champ constant et la mesure de périmètre sont deux notions définies dans la charte de budgétisation rattachée au rapport annexé au projet de loi de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022.
Les modifications de périmètre relatives aux dépenses comprises dans l’objectif de dépenses totales de l’État (ODETE), au sens de la nouvelle charte de budgétisation, représentent un montant net de 1,1 Md€. Elles se décomposent de la façon exposée infra.
Les mesures de périmètre liées à des transferts de compétences vers les collectivités territoriales ou à la régularisation de transferts antérieurs.
La part résiduelle de financement par l’État du dispositif « Nouvel accompagnement à la création ou la reprise d’entreprise » (NACRE) est transférée aux régions et conduit à minorer les crédits de la mission « Travail et emploi » de 1,1 M€, dans la continuité de la mesure inscrite dans la loi de finances initiale (LFI) pour 2017. Une mesure de périmètre négative est donc prise à hauteur de ce montant.
La dotation générale de décentralisation de continuité territoriale Corse est, par ailleurs, remplacée par l’affectation de taxe sur la valeur ajoutée aux régions, conformément à l’article 149 de la LFI pour 2017. Les crédits de la mission
« Relations avec les collectivités territoriales » sont donc diminués de 90,1 M€ et une mesure de périmètre négative du même montant est donc prise.
Les mesures de périmètre liées à des transferts de compétences vers les administrations de sécurité sociale ou à la régularisation de transferts antérieurs. Dans un souci de simplification des relations financières entre l’État et la sécurité sociale, le mode de financement de l’Agence de biomédecine (ABM), de l’École des hautes études en santé publique (EHESP) et de l’Agence nationale de l’évaluation et de la qualité des établissements et services sociaux et médico-sociaux (ANESM) est unifié. Elles sont désormais intégralement financées par la sécurité sociale, conduisant à réduire les crédits de la mission « Santé » de respectivement 14 M€ et 8 M€ et la mission « Solidarité, insertion et égalité des chances » de 0,9 M€. Par ailleurs, le financement des frais de santé des détenus sans activité professionnelle est transféré de l’État vers la sécurité sociale, conduisant à diminuer les crédits de la mission
« Justice » de 136 M€.
La régularisation de la mise à disposition des agents contractuels de la Direction générale de l’organisation des soins (DGOS) se poursuit dans la lignée des LFI pour 2016 et 2017. Actuellement financés par l’assurance maladie, ils seront désormais assumés par le budget général : les crédits de la mission « Solidarité, insertion et égalité des chances » sont donc majorés de 0,2 M€ et une mesure de périmètre du même montant est retenue. Les crédits de la même mission sont majorés, au titre de la prise en charge financière, par la subvention pour charges de service public des agences régionales de santé, des conseillers techniques et pédagogiques régionaux en soins infirmiers, de
2,6 M€.
Les crédits de la mission « Recherche et enseignement supérieur » sont, par ailleurs, majorés de 1,9 M€ au titre du financement de l’ouverture de postes supplémentaires de chefs de clinique universitaires de médecine générale (CCU- MG).
Chacun de ces mouvements est compensé dans le cadre des relations financières entre l’État et la sécurité sociale par un surcroît ou une diminution d’affectation de TVA.
Les mesures de périmètre liées à une évolution de la fiscalité ou assimilé . Trois mesures de périmètre permettent de neutraliser l’évolution des crédits (ressaut total de + 1,8 M€) liées à une évolution de la fiscalité (changement du régime fiscal de certaines dotations, évolutions de la structure de la dépense donnant lieu au paiement de taxes) ou équivalent, sans impact sur le solde public. Il s’agit notamment de :
- la compensation de la taxe sur les salaires désormais payée par l’Office national des anciens combattants et victimes de guerre et le Conseil national des communes « Compagnon de la Libération » à la suite de transferts de personnel entre l’État et ces opérateurs ;
- l’ajustement du loyer budgétaire à la suite de la réévaluation des surfaces d’un immeuble domanial par la Direction de l’immobilier de l’État sur la mission « Direction de l’action du Gouvernement » ;
- la compensation de la taxe sur la valeur ajoutée payée à partir de la mission « Recherche et enseignement supérieur » à la suite du nouvel assujettissement des établissements publics à caractère industriel et commercial.
Les mesures de périmètre relatives aux prélèvements sur recettes.
La mise en œuvre de la recentralisation sanitaire prévue à l’article 71 de la loi du 13 août 2004, complétée par l’article 100 de la loi de finances rectificative pour 2004, conduit à ce que les départements qui renoncent à l’exercice de cette compétence voient la part « dotation de compensation » de leur DGF réduite d’un montant égal au droit à compensation établi sur la base de l’exploitation des comptes administratifs des départements de 1983, actualisé en valeur 2005. La compétence en matière d’action sanitaire que les départements ne souhaitent plus exercer donne donc lieu à une mesure de périmètre négative sur le champ des prélèvements sur recettes à destination des collectivités territoriales de 1,6 M€.
Pour mémoire, l’affectation de taxe sur la valeur ajoutée aux régions, conformément à l’article 149 de la LFI pour 2017, donne lieu à une diminution de la dotation globale de fonctionnement (DGF) de 3,9 Md€. Ce mouvement, interne aux concours aux collectivités territoriales, ne constitue pas une mesure de périmètre, la fraction de TVA étant en effet intégrée à l’enveloppe des concours de l’État comme précisé à l’article 13 du PLPFP pour les années 2018 à 2022.
Les mesures de périmètre liées aux taxes et ressources affectées.
Conformément à la charte de budgétisation annexée à la loi de programmation des finances publiques pour les années
2018 à 2022, le plafonnement des ressources affectées au Fonds pour la prévention des risques naturels majeurs et l’élargissement des taxes affectées aux agences de l’eau sont traités en mesure de périmètre pour respectivement
208 M€ et 150 M€.
La baisse concomitante du plafond des taxes affectées aux agences de l’eau est par ailleurs traitée en mesure de périmètre sortante pour la partie supérieure au rendement effectif de la taxe, soit 170 M€.
Deux mesures de périmètre ponctuelles.
La suppression du fonds de solidarité, et la reprise sur le budget de l’État du financement de l’allocation spécifique de solidarité (ASS), et parallèlement de la contribution exceptionnelle de solidarité (CES) donnent lieu à l’inscription de crédits supplémentaires sur la mission « Travail et emploi » à hauteur de 1,5 Md€. La mesure n’a pas pour effet d’augmenter la dépense publique et est par ailleurs neutre sur le solde public en raison de la hausse de la contribution sociale généralisée (CSG) parallèle à la suppression de la CES.
La compensation de la baisse des cotisations maladie des exploitants agricoles avait par ailleurs donné lieu à mesure de périmètre dans le PLF pour 2017 à la suite du rehaussement de crédits de la mission « Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales ». L’arrêt de cette compensation, parallèlement à l’unification du barème de ces cotisations avec celui applicable aux autres travailleurs indépendants, donne lieu par symétrie à la prise en compte d’une mesure de périmètre négative sur cette même mission de 350 M€.
3. Typologie des changements de périmètre depuis 2014
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LFI 2014 LFI 2015 LFI 2016 LFI 2017 PLF 2018
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1. Modifica tion d'affectation entre le budget géné ral et les comptes spécia ux et budgets annexes
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2. Suppression de fonds de concours et de compte s de tiers
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- - -
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3. Modification du champ du plafonneme nt des taxe s et ressources affectées (à partir de
2012)
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583,0 M€ 595,0 M€ 3 629,4 M€ 300,3 M€ 188,0 M€
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Plafonnement de taxes affectées aux
Agences de l’eau, au Fonds national de
Plafonnement de taxes affectées au gestion des risques en agriculture Plafonnement de taxes affectées à
fonds de solidarité pour le Plafonnement de taxes affectées aux (FNGRA), à l’Institut de radioprotection l'Agence Nationale de Sécurité Plafonnement de taxes affectées au
développement, au centre national pour chambres des métiers et de l’artisanat et de sûreté nucléaire (IRSN) à sanitaire de l'alimentation, de Fonds de prévention des risques
le développement du sport (CNDS), aux (CMA), aux établissements publics l’Agence pour la mise en valeur des l'environnement et du travail (ANSES), naturels majeurs ; élargissement des
exploitants d’aérodromes, à l’AMF fonciers (EPF) de l’État, à l’agence espaces urbains de la zone dite des " au Fonds National d'Aide au Logement taxes affectées aux agences de l'eau et
(autorité des marchés financiers) et à nationale de contrôle du logement 50 pas géométriques " en Martinique et (FNAL), à l'établissement public foncier baisse de plafond sur ces mêmes
l’ACPR (autorité de contrôle prudentiel social (ANCOLS) et au CNDS. diminution du plafond de la taxe de Guyane et à France Télévisions taxes
et de résolution) affectée à l’ANTS et à l’Agence de
Financement des Infrastructures de
Transport de France (AFITF)
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4. Suppression, budgétisation de taxes et autres recettes affectées ou modifications de la répa rtition entre taxes et autres recettes affectées et crédits budgétaires - Autres a justements liés à une évolution de la fisca lité
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118,2 M€ 12,4 M€ 3 962,7 M€ 757,3 M€ 0,8 M€
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Compensation de TVA au titre d’externalisation, Assujettissement de l’Autorité de la concurrence à la TVA et à la taxe sur les loyers, Compensation de l’imposition des personnels
stationnés à Djibouti à l’impôt sur le Rebudgétisation du Fonds national des revenu français, Compensation du solidarités actives (FNSA).
paiement des cotisations salariales Compensation du paiement des
Compensation de TVA au titre Compensation de TVA au titre pour les collaborateurs occasionnels du cotisations salariales pour les
d’externalisations et de la réforme de la d’externalisations, Prise en compte de service public du ministère de la justice collaborateurs occasionnels du service Assujetissement à la taxe sur les
tarification ferroviaire. Taxe sur les l’évolution de la tarification ferroviaire. suite à leur intégration dans le régime public du ministère de la justice suite à salaires à la suite de transferts d'ETP
salaires (Centre d'études et d'expertise Assujettissement à la TVA du BRGM. général, Changement de régime fiscal leur intégration dans le régime général. d'État vers deux opérateurs du
sur les risques, l'environnement, la Taxe sur les salaires (conseil supérieur du Bureau de recherches géologiques Compensation de TVA ou de taxe sur ministère de la Défense ; nouvel
mobilité et l'aménagement - CEREMA de l'audiovisuel -CSA, Conseil National et minières -BRGM, qui n’est plus les salaires au titre d'externalisations. assujettissement des établissements
et Agence France presse - AFP). des Communes « Compagnon de la soumis à la TVA, Budgétisation du Compensation de l'imposition des publics à caractère industriel et
Assujettissement à la TVA des Libération » - CNCCL, Grande compte d’affectation spéciale (CAS) « personnels stationnés à Djibouti à commercial (secteur recherche et
collaborateurs occasionnels du service chancellerie de la Légion d'honneur Gestion et valorisation des ressources l'impôt sur le revenu français. enseignement supérieur) à la TVA
public du ministère de la justice. (GCLH) tirées de l’utilisation du spectre Rebudgétisation de la Contribution au
hertzien, des systèmes et des service public de l'électricité (effet infrastructures de télécommunications année pleine).
de l’État ». Budgétisation de la
Contribution au service public de l'électricité CSPE). Budgétisation des fonds dédiés du Commissariat à l''énergie atomique et aux énergies alternatives.
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5. Modification de la répartition des compétences entre l’Éta t et les collectivités territoriales ou compensation par le budget de l’État de la suppression ou de l’allègement d’impôts locaux
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-10,4 M€ -26,2 M€ -8,7 M€ -91,2 M€
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Financement de la dotation de
rattrapage et de premier équipement de Transfert des crédits de gestion du
Mayotte par la fiscalité de droit Fonds social européen aux régions
commun. Compensation par la taxe réalisé pour un montant de 0,8 M€ et Divers mesures de décentralisation en DGD de continuité territoriale Corse intérieure de consommation sur les - compensé par TICPE. Divers mesures cours de débat parlementaire. remplacée par une affectation de TVA produits énergétiques (TICPE) de décentralisation en cours de débat
d’ajustements de mouvements de parlementaire.
décentralisation en cours de débat
parlementaire
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6. Clarification de la répa rtition des compéte nces entre l’État et des tiers (administrations de sécurité sociale et opéra te urs, notamment)
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7 961,3 M€ 7 521,3 M€ 1 191,9 M€ 955,3 M€
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Transferts des Etablissements et Budgétisation des allocations de Service d'Aide par le Travail (ESAT) à logement familiale (ALF), des l'Assurance maladie, rebudgétisation déductions forfaitaires pour particuliers de la part financée par l'Assurance
Budgétisation des aides personnelles employeurs, Création de la prime maladie de l'Agence Nationale des Rebudgétisation du fonds de solidarité ; au logement financées par la Caisse d’activité, financée par la suppression Services à la personne (ANSP) et de la arrêt de la compensation par l'État des nationale des allocations familiales de la prime pour l’emploi (PPE), part financée par la Sécurité sociale exonérations de cotisation pour les (CNAF), réintégration au budget général Réforme des modalités de financement des allocations de logement exploitants agricoles ; unification du
du prélèvement de solidarité. du dispositif de protection des majeurs, temporaires (ALT).Transfert Allocation financement de l'ABM, de l'ANESM et
- Compensation au fonds national d'aide Financement de l’aide à la réinsertion de solidarité pour les personnes âgées de l'EHESP ; transfert du financement au logement (FNAL) de la perte de familiale et sociale des anciens (ASPA)/Allocation Adulte Handicapé des frais de santé des détenus ; mise à recette induite par le Pacte de travailleurs migrants, Régularisation (AAH). Transfert des prestations disposition d'agents contractuels de la responsabilité. Compensation des des cotisations au titre des emplois de familiales dans les départements DGOS ; financement de postes de exonérations heures supplémentaires titulaires de la fonction publique d'outre-mer (DOM).Régularisation des chefs de clinique universitaires de
par crédits budgétaires hospitalière et les contrats à durée cotisations des agents contractuels médecine générale ;
indéterminée mis à disposition de la mis à disposition de la direction direction générale de l’organisation des générale de l’organisation des soins. soins Compensation d'exonérations à la
Sécurité sociale
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7. Paiement de loyers budgétaires
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1,3 M€ 0,5 M€ 0,5 M€ 1,0 M€
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Evolutions de périmètre des loyers Réévaluation des surfaces d'un budgétaires en Polynésie Française et Evolutions du périmètre des loyers Evolutions du périmètre des loyers immeuble domanial par la DIE et
à Saint-Pierre et Miquelon ainsi que budgétaires Outre-mer budgétaires en Polynésie Française ajustement du loyer budgétaire en pour le ministère du travail conséquence
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8. Mesures de périmètre relatives aux prélèvements sur recettes en
fa veur des collectivités te rritoriales
ou en fa veur de l’Union europé enne
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78,8 M€ -22,0 M€ -1,6 M€
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Ajustement du prélèvement sur les Transfert des compétences Nouvel
- - recettes de l’État au titre du versement Accompagnement à la Création ou la Recentralisation sanitaire transport, auparavant financé par la Reprise d'Entreprise (NACRE) aux
sécurité sociale régions
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Incidence totale sur les dépenses de l'Etat
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692,1 M€ 8 569,2 M€ 15 166,5 M€ 2 218,8 M€ 1052,3 M€
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V. Mesures envisagées pour assurer en gestion le respect du plafond global des dépenses du projet de
