{"uid":"AMANR5L17PO838901B1906P1D1N001341","chronotag":"1761845234784","legislature":"17","identification":{"numeroLong":"I-1341","numeroOrdreDepot":"1341","prefixeOrganeExamen":"AN","numeroRect":"0"},"examenRef":"EXANR5L17PO838901B1906P1D1","texteLegislatifRef":"PRJLANR5L17B1906","triAmendement":"btaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaap","cardinaliteAmdtMultiples":"1","amendementParentRef":{},"signataires":{"auteur":{"typeAuteur":"D\u00e9put\u00e9","gouvernementRef":{},"acteurRef":"PA588884","groupePolitiqueRef":"PO845439","auteurRapporteurOrganeRef":{}},"cosignataires":{"acteurRef":["PA610968","PA793780","PA841701","PA795362","PA795454","PA840997","PA841885","PA841507","PA794008","PA721210","PA793452","PA841351","PA793980","PA795010","PA841419","PA842013","PA840947","PA794022","PA794146","PA841223","PA795636","PA842045","PA793708","PA793664","PA794154","PA794778","PA606545","PA795076","PA722142","PA610002","PA795808","PA796018","PA736201","PA841713","PA793948","PA2940"]},"suffixe":{},"libelle":" Mme\u0026#160;Autain,  M.\u0026#160;Amirshahi, Mme\u0026#160;Arrighi, Mme\u0026#160;Balage\u0026#160;El\u0026#160;Mariky, Mme\u0026#160;Belluco, M.\u0026#160;Ben\u0026#160;Cheikh, M.\u0026#160;Biteau, M.\u0026#160;Arnaud\u0026#160;Bonnet, M.\u0026#160;Nicolas\u0026#160;Bonnet, Mme\u0026#160;Chatelain, M.\u0026#160;Corbi\u0026#232;re, M.\u0026#160;Davi, M.\u0026#160;Duplessy, M.\u0026#160;Fournier, Mme\u0026#160;Garin, M.\u0026#160;Damien\u0026#160;Girard, M.\u0026#160;Gustave, Mme\u0026#160;Catherine\u0026#160;Hervieu, M.\u0026#160;Iordanoff, Mme\u0026#160;Laernoes, M.\u0026#160;Lahais, M.\u0026#160;Lucas-Lundy, Mme\u0026#160;Ozenne, M.\u0026#160;Peytavie, Mme\u0026#160;Pochon, M.\u0026#160;Raux, Mme\u0026#160;Regol, M.\u0026#160;Roum\u0026#233;gas, Mme\u0026#160;Sandrine\u0026#160;Rousseau, M.\u0026#160;Ruffin, Mme\u0026#160;Sas, Mme\u0026#160;Sebaihi, Mme\u0026#160;Simonnet, Mme\u0026#160;Taill\u0026#233;-Polian, M.\u0026#160;Tavernier, M.\u0026#160;Thierry et Mme\u0026#160;Voynet"},"pointeurFragmentTexte":{"partieAmendableRef":{},"division":{"titre":"ARTICLE 12","articleDesignationCourte":"APR\u00c8S ART. 12","articleDesignation":"APR\u00c8S L\u0027ARTICLE 12, ins\u00e9rer l\u0027article suivant:","type":"ARTICLE","avant_A_Apres":"Apr\u00e8s","divisionRattachee":{},"articleAdditionnel":"true","chapitreAdditionnel":"false","urlDivisionTexteVise":"\/17\/textes\/1906A.asp#D_ARTICLE_12"},"amendementStandard":{"alinea":{}}},"corps":{"cartoucheInformatif":{},"contenuAuteur":{"dispositif":"\u003Cp style=\u0022text-align: justify;\u0022\u003EL\u0026#x2019;article\u0026nbsp;209 du code g\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;ral des imp\u0026#x00F4;ts est compl\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9; par un XI ainsi r\u0026#x00E9;dig\u0026#x00E9;\u0026nbsp;:\u003C\/p\u003E\u003Cp style=\u0022text-align: justify;\u0022\u003E\u0026#x00AB;\u0026nbsp;XI.\u0026nbsp;\u0026#x2013;\u0026nbsp;1\u0026#x00B0; De fa\u0026#x00E7;on compl\u0026#x00E9;mentaire \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t d\u0026#x00E9;fini \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;article\u0026nbsp;205, toute personne morale exer\u0026#x00E7;ant une activit\u0026#x00E9; en France et dont le chiffre d\u0026#x2019;affaires au niveau mondial est sup\u0026#x00E9;rieur \u0026#x00E0; 750 millions d\u0026#x2019;euros se voit impos\u0026#x00E9;e sur l\u0026#x2019;assiette suivante\u0026nbsp;: l\u0026#x2019;\u0026#x00E9;cart entre le montant d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;ts qui seraient acquitt\u0026#x00E9;s si l\u0026#x2019;ensemble des b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices au niveau mondial \u0026#x00E9;taient tax\u0026#x00E9;s au taux de 25\u0026nbsp;%, et le montant d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;ts sur les b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices acquitt\u0026#x00E9;s au niveau mondial. Le calcul de ces b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices national et mondial inclut \u0026#x00E9;galement le b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fice des entit\u0026#x00E9;s juridiques dont la personne morale d\u0026#x00E9;tient plus de 50\u0026nbsp;% des actions, parts, droits financiers ou droits de vote.\u003C\/p\u003E\u003Cp style=\u0022text-align: justify;\u0022\u003E\u0026#x00AB;\u0026nbsp;2\u0026#x00B0; Pour la d\u0026#x00E9;termination de l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t d\u0026#x00FB; en application du\u0026nbsp;1\u0026#x00B0;, l\u0026#x2019;administration fiscale applique un taux \u0026#x00E9;gal au ratio du chiffre d\u0026#x2019;affaires r\u0026#x00E9;alis\u0026#x00E9; en France par rapport au chiffre d\u0026#x2019;affaires mondial de la personne morale. Le calcul de ces chiffres d\u0026#x2019;affaires national et mondial inclut \u0026#x00E9;galement le chiffre d\u0026#x2019;affaires des entit\u0026#x00E9;s juridiques dont la personne morale d\u0026#x00E9;tient plus de 50\u0026nbsp;% des actions, parts, droits financiers ou droits de vote.\u0026nbsp;\u0026#x00BB;\u003C\/p\u003E","avantAppel":{},"exposeSommaire":"\u003Cp\u003ELa mondialisation et la digitalisation de l\u0026#x2019;\u0026#x00E9;conomie ont permis aux multinationales de d\u0026#x00E9;localiser leurs b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices dans les paradis fiscaux, affaiblissant les liens entre le lieu o\u0026#x00F9; leurs b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices sont enregistr\u0026#x00E9;s, et o\u0026#x00F9; l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; \u0026#x00E9;conomique r\u0026#x00E9;elle a lieu. Les multinationales, qui ont des filiales dans de nombreux pays, jouent sur les prix de transfert pour transf\u0026#x00E9;rer leurs b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices dans les juridictions \u0026#x00E0; la fiscalit\u0026#x00E9; la plus avantageuse. Aujourd\u0026#x2019;hui, 40 % des b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices des multinationales sont transf\u0026#x00E9;r\u0026#x00E9;s dans des paradis fiscaux. Cela conduit notamment \u0026#x00E0; une perte de recettes fiscales pour les \u0026#x00C9;tats \u0026#x2013; un manque \u0026#x00E0; gagner de l\u0026#x2019;ordre de 10 % de l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t sur les b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices collect\u0026#x00E9; au niveau mondial \u0026#x2013; mais aussi \u0026#x00E0; un nivellement par le bas des niveaux d\u0026#x2019;imposition sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s, les pays cherchant \u0026#x00E0; attirer ces soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s sur leur territoire par des taux d\u0026#x2019;imposition toujours plus bas. Alors que le taux moyen d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t effectif sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s \u0026#x00E9;tait de 49 % en 1985, il n\u0026#x2019;\u0026#x00E9;tait plus que de 23 % en 2020.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003ECet enjeu pose deux probl\u0026#x00E8;mes majeurs. Les multinationales, qui peuvent d\u0026#x00E9;localiser leurs b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices dans les paradis fiscaux, paient moins d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;ts en proportion de leurs b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices que les autres entreprises, ce qui constitue une entrave manifeste au principe d\u0026#x2019;\u0026#x00E9;galit\u0026#x00E9; devant l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t. Ces pratiques induisent en outre un manque \u0026#x00E0; gagner tr\u0026#x00E8;s important pour les finances publiques, alors que les \u0026#x00C9;tats ont des besoins importants en mati\u0026#x00E8;re de financement des services publics dans un contexte de transition d\u0026#x00E9;mographique, et de financement de la transition \u0026#x00E9;cologique.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EAu niveau fran\u0026#x00E7;ais, ce transfert artificiel de b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices dans les paradis fiscaux induit une perte annuelle de recettes fiscales de l\u0026#x2019;ordre de 36 milliards d\u0026#x2019;euros.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EPour r\u0026#x00E9;gler ce probl\u0026#x00E8;me, en 2021, 140 juridictions se sont mises d\u0026#x2019;accord dans le cadre de n\u0026#x00E9;gociations \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;OCDE pour mettre en place un taux minimum d\u0026#x2019;imposition de 15 % sur les multinationales. Cet accord est largement perfectible : le taux de 15 % a \u0026#x00E9;t\u0026#x00E9; fix\u0026#x00E9; trop bas \u0026#x2013; il reste inf\u0026#x00E9;rieur au taux d\u0026#x2019;imposition sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s de beaucoup de pays, et il n\u0026#x2019;y a aucune justification \u0026#x00E0; ce que les multinationales soient impos\u0026#x00E9;es \u0026#x00E0; un taux plus faible que les autres entreprises \u0026#x2013; et l\u0026#x2019;accord contient de nombreuses failles et exemptions, qui ne permettent pas d\u0026#x2019;assurer un taux d\u0026#x2019;imposition effectif de 15 % sur les b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices des multinationales au niveau mondial.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EDevant cet accord mondial largement perfectible dont les \u0026#x00C9;tats-Unis sont sortis cette ann\u0026#x00E9;e, les pays peuvent unilat\u0026#x00E9;ralement prendre des mesures pour assurer une imposition minimale plus ambitieuse des multinationales, en fonction de l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; \u0026#x00E9;conomique r\u0026#x00E9;elle de ces-derni\u0026#x00E8;res sur leur territoire.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EL\u0026#x2019;Observatoire europ\u0026#x00E9;en de la fiscalit\u0026#x00E9;, dirig\u0026#x00E9; par Gabriel Zucman, dans son \u003Ci\u003EGlobal Tax Evasion Report\u003C\/i\u003E (2024) a con\u0026#x00E7;u la mani\u0026#x00E8;re que les \u0026#x00C9;tats assurent, au niveau individuel, une imposition minimale sur les b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices mondiaux des multinationales. Pour ce faire, les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s devront \u0026#x00EA;tre impos\u0026#x00E9;es au niveau national sur leur \u0026#x00AB; d\u0026#x00E9;ficit fiscal \u0026#x00BB; mondial, i.e. la diff\u0026#x00E9;rence entre l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t que devrait acquitter l\u0026#x2019;entreprise si tous ses b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices mondiaux \u0026#x00E9;taient tax\u0026#x00E9;s au taux de 25%, et l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t effectivement pay\u0026#x00E9; par l\u0026#x2019;entreprise au niveau mondial. Le taux de r\u0026#x00E9;f\u0026#x00E9;rence de 25% est un taux plus ambitieux que celui propos\u0026#x00E9; dans l\u0026#x2019;accord de l\u0026#x2019;OCDE, et \u0026#x00E0; la mesure des besoins en financements des \u0026#x00C9;tats pour la transition \u0026#x00E9;cologique et les services publics. C\u0026#x2019;est en outre le m\u0026#x00EA;me taux que le taux de l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s en France. Il permet ainsi d\u0026#x2019;aligner le taux d\u0026#x2019;imposition des multinationales \u0026#x00E0; celui auquel sont impos\u0026#x00E9;es nos petites et moyennes entreprises qui op\u0026#x00E8;rent en France.\u0026nbsp;\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003ESur ce d\u0026#x00E9;ficit fiscal mondial, la France a la l\u0026#x00E9;gitimit\u0026#x00E9; de lever la part qui lui revient, en proportion de l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; \u0026#x00E9;conomique de l\u0026#x2019;entreprise sur son territoire. Ainsi, si l\u0026#x2019;entreprise r\u0026#x00E9;alise 20 % de son chiffre d\u0026#x2019;affaires en France, la France pourra imposer \u0026#x00E0; hauteur de 20 % le \u0026#x00AB; d\u0026#x00E9;ficit fiscal \u0026#x00BB; mondial de l\u0026#x2019;entreprise. Cela permet que la France, \u0026#x00E0; son \u0026#x00E9;chelle, puisse collecter en dernier ressort la part d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t qui lui revient. Elle assurerait un imp\u0026#x00F4;t minimum de 25 % sur le d\u0026#x00E9;ficit fiscal mondial de l\u0026#x2019;entreprise, proportionnellement \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; de la multinationale en France.\u0026nbsp;\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EA terme, si d\u0026#x2019;autres pays mettaient en place ce type d\u0026#x2019;imposition, cela permettrait de mettre fin \u0026#x00E0; la spirale de nivellement par le bas des taux d\u0026#x2019;imposition sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s au niveau mondial. Chaque pays sera en effet incit\u0026#x00E9; \u0026#x00E0; augmenter son propre taux d\u0026#x2019;imposition sur les soci\u0026#x00E9;t\u0026#x00E9;s pour collecter le d\u0026#x00E9;ficit fiscal des multinationales, en fonction de l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; de ces-derni\u0026#x00E8;res dans leur pays.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EAu niveau fran\u0026#x00E7;ais, cette taxe rapporterait 26 milliards d\u0026#x2019;euros de recettes fiscales annuelles. Par d\u0026#x00E9;finition, ce rendement serait amen\u0026#x00E9; \u0026#x00E0; varier \u0026#x00E0; la baisse si d\u0026#x2019;autres pays mettaient en place une taxation similaire de collection de l\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t en dernier ressort.\u003C\/p\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003EConcernant la mise en application de cette taxe, les administrations fiscales ont d\u0026#x00E9;j\u0026#x00E0; les informations sur les b\u0026#x00E9;n\u0026#x00E9;fices, ventes et imp\u0026#x00F4;ts pay\u0026#x00E9;s par les multinationales dans chaque pays dans lesquels elles op\u0026#x00E8;rent, gr\u0026#x00E2;ce \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;accord mis en place par l\u0026#x2019;OCDE. L\u0026#x2019;administration fiscale fran\u0026#x00E7;aise pourra ainsi calculer ais\u0026#x00E9;ment le d\u0026#x00E9;ficit fiscal de la multinationale au niveau mondial, ainsi que le ratio de son chiffre d\u0026#x2019;affaires r\u0026#x00E9;alis\u0026#x00E9; en France par rapport \u0026#x00E0; son chiffre d\u0026#x2019;affaires mondial. En outre, ce syst\u0026#x00E8;me se rapproche tr\u0026#x00E8;s fortement de l\u0026#x2019;\u003Ci\u003EUnder Tax Payment Rule\u003C\/i\u003E inclus dans l\u0026#x2019;accord mondial de l\u0026#x2019;OCDE sur l\u0026#x2019;imposition minimum des multinationales, qui permet d\u0026#x00E9;j\u0026#x00E0; aux pays qui participent \u0026#x00E0; l\u0026#x2019;accord de collecter le d\u0026#x00E9;ficit fiscal des multinationales, en proportion des actifs et du nombre d\u0026#x2019;employ\u0026#x00E9;s dans leur pays. En termes d\u0026#x2019;impact sur l\u0026#x2019;\u0026#x00E9;conomie nationale, cet imp\u0026#x00F4;t minimum n\u0026#x2019;aura pas d\u0026#x2019;impact sur l\u0026#x2019;activit\u0026#x00E9; des multinationales en France : si l\u0026#x2019;entreprise r\u0026#x00E9;alise une faible part de son chiffre d\u0026#x2019;affaires en France, elle n\u0026#x2019;aurait qu\u0026#x2019;un faible suppl\u0026#x00E9;ment d\u0026#x2019;imp\u0026#x00F4;t \u0026#x00E0; payer. Si elle r\u0026#x00E9;alise une grande part de son chiffre d\u0026#x2019;affaires en France, elle n\u0026#x2019;aurait aucun int\u0026#x00E9;r\u0026#x00EA;t \u0026#x00E0; quitter la France, et pr\u0026#x00E9;f\u0026#x00E8;rerait s\u0026#x2019;acquitter de la taxe.\u003C\/p\u003E","annexeExposeSommaire":{}}},"cycleDeVie":{"dateDepot":"2025-10-21","datePublication":"2025-10-30","soumisArticle40":"true","etatDesTraitements":{"etat":{"code":"DI","libelle":"Discut\u00e9"},"sousEtat":{"code":"DI","libelle":"Tomb\u00e9"}},"dateSort":"2025-10-28T19:20:54+01:00","sort":"Tomb\u00e9"},"representations":{"representation":{"nom":"PDF","typeMime":{"type":"application","subType":"PDF"},"statutRepresentation":{"verbatim":"true","canonique":"true","officielle":"true","transcription":"false","enregistrement":"false"},"repSource":{},"offset":{},"contenu":{"documentURI":"\/base\/AMANR5L17PO838901B1906P1D1N001341?format=pdf"},"dateDispoRepresentation":{}}},"seanceDiscussionRef":"RUANR5L17S2026IDS29850","article99":"false","loiReference":{"codeLoi":"CGI","divisionCodeLoi":"209"},"discussionCommune":{"idDiscussion":"33181","typePosition":"Milieu"},"discussionIdentique":{},"accordGouvernementDepotHorsDelai":"Sans objet"}